合伙企业通常用于商业和投资活动。多成员有限责任公司也一样，它们在税收方面被视为合伙企业。主要原因是这些实体提供联邦所得税优惠，其中最重要的是转嫁税。它们还必须遵守一些特殊且有时复杂的联邦所得税规则。
管理文件
合伙企业受合伙协议管辖，该协议规定了实体及其合伙人的权利和义务。同样，有限责任公司受经营协议管辖，该协议规定了实体及其成员的权利和义务。这些管理文件应解决某些税务相关问题。以下是创建合伙企业和有限责任公司管理文件时的一些要点。
合伙企业税务基础知识
合伙企业的税号分配给合伙人。该实体每年向每个合伙人发放一份 K-1 表，以报告其当年合伙企业税号的份额。合伙企业本身不缴纳联邦所得税。这种安排称为转嫁税，因为合伙企业运营产生的税号会转嫁给合伙人，然后合伙人会将其计入自己的纳税申报单（个人合伙人的 1040 表）。
合伙人可以扣除转
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嫁给他们的合伙企业损失，但须遵守各种联邦所得税限制，例如被动损失规则。
特别税收分配
合伙企业可以进行特殊税收分配。这是在合伙人之间分配合伙企业的损失、扣除、收入或收益，与合伙人的整体所有权利益不成比例。合伙人整体所有权利益的最佳衡量标准是合伙人在实体分配和资本中所占的权益，如合伙协议中所述。
特殊税收分配的一个例子是
50% 高税率合伙人分配到合伙企 泰国 bc 用户联系人列表 业折旧扣除的 80%，而 50% 低税率合伙人仅分配到折旧扣除的 20%。
任何特殊税收分配都应在合伙协议中规定。但是，要进行有效的特殊税收分配，您必须遵守 IRS 法规中的复杂规则。
支付合伙企业相关税款的分配
合伙人必须确认其合伙收入和收益分配的应税收入——无论这些收入和收益是否以现 agb目录 金形式分配给合伙人。因此，常见的合伙协议条款是要求合伙企业进行现金分配，以帮助合伙人支付与合伙企业相关的税务责任。
当然，这些责任会有所不同
具体取决于合伙人的具体税务情况。合伙协议应指定用于计算旨在帮助支付与合伙企业相关的税款的分配的协议。
例如，长期资本收益协议可能要求分配相当于每个合伙人分配收益的 15％ 或 20％ 的收益。
此类分配可能会在每年四
月初支付，以帮助合伙人承担其上一年收入和收益分配的纳税义务。
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在制定合伙协议或有限责任公司协议时，应在协议中解决税务问题。请联系我们以参与此流程。
